有利于企业对预算期内现金收支进行统筹规划
2019-11-04 07:40
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[5]陈斯雯,陈玉洁.新编施工企业会计实务[m].企业管理出版社.2006.4.

[2]俞文青.施工企业财务管理[m].立信会计出版社.2003.1.

资金是企业的血液,健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。企业的资金管理从编制资金计划开始,到对经营活动、筹资活动和投资活动运作进行实进控制,以达到加速资金运转,降低资金风险的目的。作为企业本身来说,要解决资金困境的问题,主要应立足于企业内部加强资金管理,重要的是建立与市场经济相适应的资金管理模式。这一管理模式要遵循以收定支,以支促收,合理有效的资金管理原则,在统一筹集和配置资金的动态平衡中,处理好日常经营资金投入与远期发展资金投入的平衡关系。

在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金,是保证生产经营的必需资金,应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划,统筹调配,保证这部分资金供应,不得挤占或挪用。

[1]李心合.知识经济与财务创新[m].会计研究.2000.10.

建筑企业不断增多、建设规模日益扩大,然而,一些建筑企业经常被资金困难所困扰。目前资金供应日益趋紧的贫血现象,不仅严重困扰着企业的正常经营,成为企业生产发展的一个不容忽视的制约因素,同时由此也引发了大量拖欠职工工资和离退休费用的问题。建筑企业必须从实践出发认真解决问题,推出切实可行的对策措施。

4.2资金支出

3.强化全员参与的成本管理意识

4.1资金收入

在目前的经济形势下, 企业不可能奢望通过国家用更多的投入来解决资金紧张的局面, 更实际的做法是狠抓企业转换经营机制, 落实资金管理责任制。首先, 应划清各管理层次资金管理的范围和内容、职责和权利, 明确在企业统一领导下的分级管理关系。其次, 每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管理中的职责和权限, 在经理负责制和财务部门集中管理的同时实现有关部门和人员的分口管理。做到资金管理人人有责, 人人重视。资金管理是个牵一发而动全身的系统工程,要保证企业的资金充足和运行合理, 确保生产经营的正常进行, 就应规范管理制度, 贯彻以下原则:集中管理的原则、计划使用原则、量入为出的原则、加强项目成本管理、节约资金以企业利润最大化为目标的原则。施工企业不但要抓产值, 更要抓效益, 力争以最少的消耗即努力降低成本获得最佳的经济效益。

4.3资金余缺

4.4资金融通

资金支出部分包括本期资金支出额和期末资金必要余额。本期资金支出主要由以下各项支出组成:(1) 材料采购支出(2) 职工工资、福利费支出(3) 其他生产费用支出(4) 税费支出(5) 归还应付款(6) 利息、股利支出(7) 购建固定资产、临时设施和无形资产支出。

参考文献:

1.正确理解财务管理以资金管理为核心的涵义

发布时间:2017-10-17 16:10:34

[3]徐春阳.施工企业财务信息化的探索与实践[m].施工企业管理.2004.05.

4.强化资金预算管理

资金收入部分包括期初资金余额和本期流入资金收入额。本期资金收入主要由以下来源组成:(1) 工程结算收入(2) 产品销售收入(3) 其他业务收入(4) 收回工程款(5) 利息、股息收入。

资金预算一般按年分季或分月编制,采用资金收支预算法。资金收支预算法是将预算期内可能发生的一切资金收支项目分类列入资金预算表内,以确定收支差异,采取适当财务对策的方法。按资金收支预算法编制的资金预算表,主要包括资金收入、资金支出、资金余缺、资金融通四个部分。

本期资金支出加期末资金必要余额,即为预算期动用资金合计。

期末资金必须要余额是指在正常施工经营条件下,企业在预算期期末必须持有的资金。因为企业的资金收支,随着建筑市场及企业施工经营条件的变化,具有不确定性,很难准确估算。为使资金预算具有一定的弹性,应将期末必须持有的资金,纳入资金支出部分。这样,有利于企业对预算期内现金收支进行统筹规划,防范资金性筹资风险。

目前施工企业工程项目地域的分散性,逐渐形成了资金的分层管理,另外由于各项目肥瘦不均,致使有的项目大量资金沉淀,而有的项目资金匮乏,造成了企业的资金周转缓慢,再加之单一化筹资渠道,影响了企业生产经营的正常运转。为了实现资金管理的目标,必须研究实现目标的途径和方法。这就要求企业各个职能部门必须密切配合、协调行动,通过编制资金预算的方法,来规划和控制企业未来的资金收支活动,并对各个时期资金收支余缺采取相应的对策。

[4]杨学斌.施工企业会计核算与财务管理实用手册[m].宁夏大地出版社.2003.11.

资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面,在经营理念上,企业必须细分市场,找准自己的市场定位,发挥企业的优势,从源头加强控制,科学合理地筛选投标项目,而不是有项目就跟踪,见标就投。另一方面要从支出上加强控制,中标的项目必须强化全员全方位的成本控制,消灭亏损项目,配合以上各项措施走精细化管理的路子。

2.领导重视、整章建制、规范管理

资金融通部分包括资金多余的处置和资金短缺的融资。

对于资金的多余或短缺的处置或融资方式,应视资金余缺的具体情况而定。一般来说,临时性的资金多余,可以考虑先归还短期借款,然后用以购买有价证券。如果资金多余是经常性、长期性的,则比较适宜于归还长期借款或进行长期有价证券投资。与此相对应,对于临时性资金短缺,可出售短期有价证券或向银行举借短期借款加以弥补;如果是经常性、长时期的资金短缺,则可向银行举借长期借款或发行企业债券予以弥补。

[6]王浩明,张 翼.集团企业资金管理[m].清华大学出版社.2006.12.

财务管理是企业管理的重要组成部分,它是企业利用价值形式,正确组织资本运动,循环和增值、妥善处理各种经济财务关系的一种综合性的管理活动。把财务管理放在企业管理的中心地位,就是要将企业资金营运趋向合理化,疏通资金管理各环节,培植企业资金来源,确保资金周转畅通,堵塞资金管理漏洞,充实企业资金实力,为发展企业生产能力和扩大企业规模而储存足够的能量,使企业在激烈的市场竞争中顽强生存和健康成长。

资金余缺部分反映预算期内资金收支轧抵后的多余或短缺额。如果预算期内可动用资金合计大于动用资金合计(资金支出和期末资金必要余额之和),说明资金有多余;反之,如果预算期内可动用资金合计小于当期动用资金合计,说明资金短缺。资金多余或短缺揭示企业预算期资金收支的不平衡性。在编制资金预算出现资金短缺时,应积极与有关部门在预算期的总额平衡;又要做到预算期内各季、各月资金收支在时间上的相互协调。这是资金预算管理的主要内容。

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